Si eres persona física y no realizas actividades empresariales ni profesionales, y vendes tu auto, a continuación, encontrarás los aspectos fiscales que le resultan aplicables.

En el capítulo de enajenación de bienes de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el artículo 126 establece que en la venta de bienes muebles se debe efectuar una retención del 20% sobre el monto de la operación, siempre que la contraprestación rebase $227,400.00.

Sin embargo, es la Resolución Miscelánea en la regla 3.15.7 la que establece que podrá no efectuarse la retención mencionada, aun cuando el monto de la operación sea superior a $227,400.00, siempre que la diferencia entre el ingreso obtenido por la enajenación del vehículo y el costo de adquisición del mismo (determinado y actualizado en los términos del artículo 124), no exceda de 3 UMAS anuales como se contempla en el artículo 93, fracción XIX, inciso b) de la Ley del ISR ($123,820.42 para 2025). Por el monto de utilidad excedente si se pagará ISR.

Considerando que la venta de vehículo es usado y atendiendo al artículo 9 fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, esta operación está exente del IVA en virtud de que el enajenante no realiza actividades empresariales.

Además, se debe cumplir con el procedimiento establecido en la ficha de trámite “96/ISR Aviso de opción para los adquirentes de vehículos de no efectuar la retención a que se refiere el artículo 126, cuarto y quinto párrafos de la Ley del ISR”, que precisa:

• Emitir un CFDI por parte del adquirente de acuerdo con la regla 2.7.1.10.
• Contar con RFC
• El comprador calculará la utilidad base de ISR en su caso,
• El vendedor debe manifestar por escrito al adquirente que no obtiene ingresos por actividades empresariales o profesionales, y
• El adquirente presentará ante el SAT en enero siguiente al ejercicio fiscal en que ocurra el acto, los datos correspondientes al nombre, clave en el RFC y domicilio del vendedor, fecha de adquisición del vehículo, costo de adquisición, fecha de operación de venta, monto de la operación, año modelo, marca y versión del automóvil

******

Los Socios y el Comité Fiscal de Russell Bedford estamos a tus órdenes para asesorarte en relación al contenido de este boletín informativo.